增值税纳税申报表怎么填写（小规模纳税人如何填写申报表）

2024-11-03 09:45:36 100人浏览

小规模纳税人一直都是国家重视并且在扶持的对象，国家每年都在出台一些相关的政策来规范小规模纳税人进行发展。而对于身在小规模企业单位上班的会计人而言，肯定需要去学习相关的内容和实操。比如说，申报表的填写就是其中之一。

1、开票数据一般会自动带出，未开票收入需要手动填写，减免明细表需手动填写。请核对自动带出数据是否有问题。

销售额在开票系统的月度统计查找，未开票收入通过账上查找。

销售额=开票正数金额-负数金额（红字发票）+未开票收入（备注：申报表填写的均为不含税金额，未开票收入按1%）。

2、核对账上税额、申报表上第22行的税额是否和上面合计栏的本期应缴税额一致。

3、开的1%专票或者普票需要缴税的情况下，想享受减按1%优惠政策，需要填写减免明细表实现按照1%缴税。

说明：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）例如：开具1%的专票含税价格是101，不含税销售额=101/（1+1%）=100

税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率

举例：按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第二季度销售收入低于30万元且未开具专票，请问应当如何填写申报表？

公司第二季度合计销售额未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

除了小规模纳税人申报这个方面之外，大家还需要学习更多的知识点内容和实操能力来不断提升自己。如果说大家想要增加自身的知识储备或者是提高自己的综合实操技能的话，大家可以到之了课堂来请教专业的老师。

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